2025.12.12 2025.12.12

住民税の仕組みと計算方法をやさしく解説【会社員・フリーランス対応】

simple-seiji

住民税の仕組みとは？初心者でもわかる基本ポイント

住民税は、住んでいる地域の行政サービスを支えるための大切な税金です。道路の整備、学校や図書館の運営、ゴミ収集など、暮らしに欠かせないサービスの多くは住民税によって支えられています。

住民税は「地域で暮らす人全員で負担する税金」

住民税は、所得がある人が地域に応じて支払う税金です。
所得税とは違い、国に納めるのではなく、市区町村と都道府県に納めることが大きな特徴です。

所得税との違いは？住民税が翌年にかかる理由

所得税は「その年に稼いだ金額」に対して同じ年に支払いますが、住民税は「前年の所得」をもとに税金が決まります。
たとえば2025年の住民税は、2024年の所得を基にして計算されます。これが、会社員が退職した次の年にも住民税がかかる理由です。

住民税の種類は2つだけ！均等割と所得割をやさしく解説

住民税は複雑に見えますが、実は「均等割」と「所得割」の2つだけで構成されています。

均等割とは？住んでいるだけで一定額払う税金

均等割は、一定額を誰もが負担する仕組みです。
金額は自治体ごとに少し違いますが、一般的には 5,000円前後です。

所得割とは？所得に応じて決まるメイン部分

所得割は、住民税の中でも大きな部分を占めています。
前年の所得から控除（税金を減らせる仕組み）を引いた「課税所得」に対して、一律10％が住民税の所得割になります。

自治体によって金額が違う理由

地方税は各自治体が独自に決められるため、均等割の金額が少し違ったり、災害防止などのために上乗せされるケースもあります。

住民税の計算方法を完全ステップで解説！初心者でもできる

「計算が難しそう…」と思うかもしれませんが、流れを覚えればとてもシンプルです。

ステップ1｜課税所得を求める（所得−控除）

まずは前年の「所得」から「控除」を引き、課税所得を出します。
控除とは、生活の事情を考えて税金を軽くする仕組みで、基礎控除や扶養控除、社会保険料控除などがあります。

ステップ2｜課税所得 × 10％で所得割を計算

住民税の所得割は全国で一律10％です。
例：課税所得が200万円の場合 → 200万円 × 10％ = 20万円

ステップ3｜均等割（約5,000円）を加える

所得割に均等割をプラスすることで、あなたの住民税が決まります。

会社員とフリーランスで計算方法は同じ？

基本的な計算方法は同じです。
ただし、会社員は会社が年末調整を行うため手続きが簡単ですが、フリーランスは確定申告で所得を申告する必要があります。

住民税はいくら？年収別のざっくり目安を紹介

住民税は人によって金額が大きく変わりますが、大まかな目安を知ることでイメージしやすくなります。

年収300万円の場合の住民税の目安

年収300万円の場合、控除を引いた課税所得はおよそ150万円前後になることが多く、
住民税は 約15万〜17万円 が目安です。

年収400〜600万円の場合の住民税の目安

年収400万円：住民税は約20万〜22万円
年収500万円：住民税は約25万〜28万円
年収600万円：住民税は約32万〜35万円

あくまで目安ですが、年収が上がるほど住民税も増えていきます。

「所得税が高い＝住民税も高くなる」は本当？

住民税は一律10％と決まっているため、所得税ほど段階的には増えません。
ただし所得が増えると課税所得も増えるため、結果として住民税も上がります。

住民税の支払い方法｜会社員と個人事業主で違うポイント

住民税の払い方は、大きく2種類あります。

会社員は給料からの天引き（特別徴収）が基本

会社が代わりに住民税を毎月給与から天引きする方法です。
自分で支払う必要がないので手間がありません。

フリーランスや副業の人は自分で支払う（普通徴収）

自宅に届く納付書で、自分で支払います。
4期分割や1年まとめて支払うなど、支払い方法を選べます。

キャッシュレス納付も利用できる！

最近は、PayPayやクレジットカード、口座振替など、スマホで簡単に支払えるケースも増えています。

住民税を安くする方法はある？知っておきたい節税ポイント

住民税は「10％と決まっているから安くできない」と思われがちですが、控除を活用することで節税ができます。

ふるさと納税で住民税が安くなる仕組み

ふるさと納税は、寄付した金額のうち2,000円を引いた額が翌年の住民税から差し引かれる制度です。
返礼品ももらえるので人気が高いです。

医療費控除や保険料控除も住民税に影響

医療費が多い年や保険料を払っている場合、その分控除を受けられ、住民税も少なくなります。

住民税が非課税になる条件とは？

所得が一定以下の場合、住民税がかからない「住民税非課税世帯」になります。
非課税世帯は、公共料金の割引や支援金の対象になることもあります。

住民税についてよくある疑問Q&A

初心者がつまずきやすいポイントをまとめました。

住民税通知書のどこを見ればいい？

「所得割」「均等割」「控除」の欄を見ると、どう計算されたかわかります。

転職・退職した年の住民税はどうなる？

住民税は前年の所得で決まるため、退職後もその年の住民税は支払います。

副業をすると住民税が上がるのは本当？

副業収入が増えると課税所得が増えるため住民税も上がります。
会社にバレる原因は、住民税の通知が会社に届くためです。

まとめ｜住民税の仕組みと計算方法は簡単！理解すれば節税もできる

住民税は難しそうに感じますが、仕組みはシンプルです。

住民税は「均等割」と「所得割」でできている
計算の基本は「課税所得 × 10％」
支払い方法は会社員とフリーランスで違う
控除を使えば住民税を減らせる
ふるさと納税は特に効果が大きい

住民税の仕組みを理解すると、不要な税金を減らし、賢く家計を守ることができます。

ABOUT ME